3-НДФЛ: что это, где взять и как заполнить декларацию»/>

В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ, до какого срока это необходимо сделать, где ее взять и как заполнять в электронном и бумажном виде — «РБК Инвестиции» разбирались вместе с экспертами 3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (Фото: Shutterstock)

В этом тексте:

1. Что такое
2. Когда нужно подавать
3. Кто должен подавать
4. Где взять
5. Какие документы нужны
6. Как заполнить бумажную версию
7. Как заполнить в личном кабинете налогоплательщика
8. Сроки подачи

Что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. В ней гражданин указывает все свои доходы, а также налог, который нужно уплатить.

rbc.group

Есть два способа уплаты налога на доходы физических лиц, поясняет адвокат коллегии адвокатов «Юрцентр» Александр Васильев:

1. Налог удерживает налоговый агент. Если ваш доход выплачивает работодатель, банк, брокер или другая организация, являющаяся налоговым агентом (например, компания выплачивает заработную плату или дивиденды), налог уже автоматически удержан и перечислен в бюджет. В этом случае подавать декларацию не требуется;
2. Налог нужно заплатить самостоятельно. Если налоговый агент отсутствует, гражданин сам рассчитывает и уплачивает налог, а также подает декларацию 3-НДФЛ.

В 2025 году отчитаться за доходы, полученные в 2024 году, нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля 2025 года.

По данным ФНС, в 2024 году поступления по НДФЛ выросли до ₽8,4 трлн (+28,1% к 2023 году). Основные причины — рост фонда оплаты труда (20,3%), увеличение дивидендов (+34%), доходов по 3-НДФЛ (+45%) и отмена льготы по вкладам.

ФНС назвала итоговую сумму дохода казны за 2024 год от налога по вкладам Вклад , Налоги , Сбережения

В чем отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф» Карина Пономарева объяснила, в чем разница между этими двумя документами:

• 2-НДФЛ — это справка о доходах за определенный период (календарный год), которую вы получаете от работодателя;
• 3-НДФЛ — это налоговая декларация, куда вы самостоятельно вносите информацию о доходах и сами подаете ее в налоговый орган.

В отличие от справки 2-НДФЛ, в которой указаны сведения о зарплате, в форму 3-НДФЛ включаются иные виды доходов.

В декларации 3-НДФЛ гражданин указывает полученные доходы от частной практики (ИП, нотариусы или адвокаты, учредившие адвокатский кабинет) или от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, либо полученного по договору дарения, если имущество получено не от близкого родственника (например, квартира, автомобиль, акции, доли в компании), от сдачи жилья в аренду, выполнения работ по договорам ГПХ и от иных выплат, поступивших от физических лиц либо организаций, не являющихся налоговыми агентами, добавил Васильев.

«Если вы получаете доход только по месту своей работы, то подавать форму 3-НДФЛ вам надо в том случае, если хотите заявить налоговые вычеты: имущественные — на приобретение недвижимости, социальные — на лечение, образование, инвестиционные — от внесения средств на ИИС», — уточнил адвокат коллегии адвокатов «Юрцентр».

Электронную справку 2-НДФЛ можно получить:

• на «Госуслугах» — за последние три года. Понадобится подтвержденная учетная запись;
• в личном кабинете на сайте ФНС — за последние пять лет. Зайти в личный кабинет можно с помощью учетной записи на «Госуслугах».

Электронная справка о доходах имеет такую же юридическую силу, как и бумажная с подписью и печатью работодателя. За год справок может быть несколько — от разных налоговых агентов. Каждую справку нужно скачивать отдельно.

Бумажную справку 2-НДФЛ можно получить у работодателя при увольнении или в любой момент по запросу за весь период работы. Справку оформят за три рабочих дня.

Что такое НДФЛ: расчет, тарифы, сроки уплаты Банки и финансы , Налоги , Личные финансы , Доходы

Когда нужно подавать 3-НДФЛ

На декларацию только для налогового вычета срок до 30 апреля не распространяется — ее можно подать в любое время в течение года (Фото: Shutterstock)

Разбираемся, в каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию о доходах:

1. При получении дохода по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом. По общему правилу при выплате вам дохода организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет, говорит Пономарева. «Однако при получении доходов по трудовому или гражданско-правовому договору с лицами, которые не являются налоговыми агентами, вы должны подать декларацию, исчислить и уплатить налог самостоятельно», — пояснила она. Пример — доход по договору найма или аренды имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК). Не являются налоговыми агентами, например, физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в России;
2. При получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, в том числе объекта недвижимости, находящегося в собственности менее минимального срока владения;
3. При получении дохода от источников за пределами России, если вы являетесь налоговым резидентом России и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом. Это могут быть доходы в виде вознаграждения за работу по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, проценты по вкладам в иностранном банке, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют представительства в России, доходы от продажи зарубежной недвижимости, объяснила эксперт проекта «Моифинансы.рф»;
4. При получении иных доходов, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, например при получении физическими лицами доходов в натуральной форме. К таким доходам относятся оплата за физлицо организациями или ИП товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные лицом безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги. «Исчислить НДФЛ и подать декларацию необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган сам направит вам налоговое уведомление, а декларацию в таких случаях представлять не нужно», — добавила Карина Пономарева;
5. При получении дохода в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх. Если в течение календарного года было несколько выигрышей и их совокупный размер составил от ₽4 тыс. до ₽15 тыс., подавать декларацию должен получатель выигрыша. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. По словам эксперта проекта «Моифинансы.рф», с выигрышей в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также с выигрышей в лотерее в размере от ₽15 тыс. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом;
6. При получении вознаграждения авторами, наследниками или правопреемниками авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторам этих произведений;
7. При получении дохода в виде подарка от физического лица. Карина Пономарева пояснила, что при этом освобождаются от такого налогообложения подарки в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Также освобождаются от налогообложения подарки от близких родственников;
8. Жертвователи имущества, которые получили доход при возврате этого имущества в виде денежного эквивалента от некоммерческой организации;
9. Для получения налогового вычета.

Если декларация подается только для налогового вычета (покупка жилья, лечение, обучение, инвестиции  и т. д.), то необязательно укладываться в срок до 30 апреля — ее можно подать в любое время в течение года, уточняет эксперт Александр Васильев. Но если в декларации есть и дополнительные доходы, и налоговые вычеты, подать ее нужно до 30 апреля 2025 года.

Важно учитывать дату получения дохода, предупреждает адвокат Васильев. «Например, если договор купли-продажи квартиры подписан в декабре 2024 года, но покупатель перевел деньги в январе 2025 года, то этот доход считается полученным в 2025 году и отчитаться за него нужно будет в 2026 году», — пояснил он.

Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ

Если коротко, то подавать декларацию 3-НДФЛ должны следующие лица:

1. Физические лица, получившие доходы, подлежащие налогообложению, например за продажу или от сдачи в аренду имущества или выигрыши;
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны подавать декларацию независимо от наличия доходов;
3. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, или адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
4. Налоговые резиденты, получающие доходы из-за рубежа, даже если они освобождены от уплаты налога в стране происхождения дохода, обязаны декларировать такие доходы в России.

Кто не должен подавать 3-НДФЛ

В ряде случаев при получении дохода не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Например:

1. Если физические лица получают доходы через работодателя, который удерживает НДФЛ автоматически (например, зарплата). Работодатель в данном случае выступает налоговым агентом и перечисляет налоги самостоятельно;
2. Если доходы были получены от продажи имущества, которое находилось в собственности больше минимального срока владения (например, недвижимость более пяти лет или трех лет в зависимости от обстоятельств);
3. Если налог на доходы уплачивается на основании уведомления от налогового органа (например, доход в виде процентов по вкладу). Срок уплаты по таким налогам — 1 декабря 2025 года.

Адвокат Александр Васильев поясняет, что если объект недвижимости находился в собственности дольше минимального срока, НДФЛ платить не нужно, пять лет — в общем случае или три года — если недвижимость получена:

• по наследству;
• в дар от близкого родственника;
• в результате приватизации;
• по договору пожизненного содержания с иждивением;
• если проданное жилье единственное и в течение 90 дней до продажи куплено новое.

Налог на вклады в 2025 году: с какой суммы, сколько и когда платить Вклад , Налоги , Банки и финансы , Прогнозы 2024 , Банковские продукты

Где взять декларацию 3-НДФЛ

Бланк декларации 3-НДФЛ, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@ и размещены на сайте ведомства (Фото: Shutterstock)

Бланк декларации 3-НДФЛ, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@ и размещены на сайте ведомства.

Бланк для заполнения декларации в бумажном виде можно скачать на сайте ФНС. Но удобнее заполнять документ в электронном виде в специальной программе «Декларация». Перед загрузкой программы внимательно прочитайте аннотацию и инструкцию по установке. Плюс электронной версии в том, что система автоматически проверяет внесенные данные и проводит необходимые вычисления.

В случае если программа работает некорректно (или не устанавливается на компьютер), воспользуйтесь возможностью заполнения декларации в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

Какие документы нужны для декларации 3-НДФЛ

Заполнять декларацию нужно с учетом налоговых ставок, которые действовали на 2024 год: все доходы до ₽5 млн — 13%, свыше ₽5 млн — 15%. Причем повышенная ставка действует только на сумму превышения.

Многоступенчатая шкала налога на доходы физлиц (НДФЛ) 13–22% распространяется на доходы с 2025 года. Соответственно, по ней декларация будет заполняться уже в 2026 году.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуются различные документы в зависимости от типа доходов и вычетов. Как правило, основные сведения о доходах и личных данных уже отражены в личном кабинете налогоплательщика.

Примерный список документов, которые могут понадобиться:

• общие документы: паспорт гражданина России, ИНН, справка 2-НДФЛ;
• документы для подтверждения доходов: договоры купли-продажи или договор аренды имущества, квитанции и чеки, подтверждающие оплату и др.;
• документы для получения налоговых вычетов: договор купли-продажи недвижимости, кредитный договор (если жилье куплено в ипотеку). Некоторые вычеты предоставляются в упрощенной форме;
• дополнительные документы: в некоторых случаях налоговая инспекция может запросить справки и прочие подтверждающие документы.

Эксперт Александр Васильев сообщил «РБК Инвестициям», что при получении социальных налоговых вычетов необходимо приложить только справку об оплате услуг или уплате взносов, которую выдают организации и ИП, оказавшие соответствующие услуги, в качестве подтверждения понесенных фактических расходов граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Как оформить налоговый вычет по ПДС: инструкция для возврата денег Пенсия , Программа долгосрочных сбережений , Личные финансы , Налоги , Лайфхаки

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика (лучше использовать полноэкраную версию). Если не помните пароль, то можно зайти через портал «Госуслуги».
2. В разделе «Декларации» выберете подпункт «Заполнить онлайн». Если вы хотите подать декларацию с целью получения налогового вычета, обратите внимание, что некоторые из них можно получить в упрощенной форме (например, на фитнес — по справке без заполнения декларации).

   В разделе «Декларации» выберете подпункт «Заполнить онлайн» (Фото: «РБК Инвестиции»)

3. ФНС автоматически подгрузит данные, нужно изменить их, если не соответствуют действительности, и проставить галочки.

   ФНС автоматически подгрузит данные, нужно проставить галочки или изменить данные (Фото: «РБК Инвестиции»)

4. Проверьте данные о доходах по справкам 2-НДФЛ, которые подгрузятся на следующем этапе.

   Проверьте данные о доходах по справкам 2-НДФЛ (Фото: «РБК Инвестиции»)

5. Если вы подаете декларацию не с целью получить налоговые вычеты, галочки можно не ставить и просто продолжить заполнять форму.

   Если вы подаете декларацию не с целью получить налоговые вычеты, галочки можно не ставить и просто продолжить заполнять форму (Фото: «РБК Инвестиции»)

6. Далее нужно будет подгрузить необходимые документы, например договор купли-продажи недвижимого имущества (если нужно уплатить налог за его продажу).
7. На завершающем этапе можно скачать декларацию и проверить правильность заполнения, ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать кнопку «Отправить».

   На завершающем этапе можно скачать декларацию и проверить правильность заполнения, ввести пароль к сертификату электронной подписи (Фото: «РБК Инвестиции»)

Более подробные примеры заполнения деклараций 3-НДФЛ можно изучить на сайте ФНС.

Как заполнить бумажную декларацию 3-НДФЛ

На сайте ФНС размещены правила заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год в бумажном или электронном виде, там же можно скачать чистый бланк.

Вот основные правила:

1. Декларация на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета (двусторонняя печать не допускается);
2. Не допускается наличие исправлений, деформация штрих–кодов и утрата сведений на листах при использовании для скрепления;
3. При заполнении проверяйте соответствие данных фактическим данным документов. При этом каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек;
4. Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, за исключением сумм доходов за границей до их пересчета в российскую валюту;
5. Приложения 1–8 к декларации, а также расчеты к приложению 1 и приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости;
6. Декларацию можно подать лично, отправить почтой или через представителя, действующего на основании нотариальной доверенности.

Если вы подаете декларацию на бумажном носителе, то к ней необходимо приложить копии документов, на основании которых она заполнена, подтверждающие доходы, расходы или право на вычеты. Причем ИФНС может запросить у вас оригиналы документов, приложенных к декларации, уточнил адвокат Александр Васильев.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Карина Пономарева напомнила, что налоговая декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Но возможны исключения:

• если 30 апреля приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то декларация представляется не позднее ближайшего рабочего дня;
• если декларация 3-НДФЛ подается только с целью получения налогового вычета, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.

Собирайте документы заранее, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию 3-НДФЛ вовремя.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. «Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее ₽1 тыс.», — пояснил адвокат Васильев.

Авторы Теги